医院年度经济运营的分析报告 【工作报告】

作者:故事兔

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医院年度经济运营的分析报告 【工作报告】插图

  医院年度经济运营的分析报告

  摘 要:合适健全的医院经济管理系统是医院自身发展和满足人民群众不断增长的医疗保健需求的关键所在。

医院年度经济运营的分析报告 【工作报告】

  医院经济管理是指合理的利用客观经济规律,有效的运用经济手段,有计划,有组织的开展医院经济管理活动。

  医院经济管理部门经过仔细的经济分析和经济核算,最大化最合理的利用人力,财力,物力以取得最大的医疗保健技术和经济效益,并能满足广大人民群众对医疗保健的需求。

  关键词:医院 经济 管理

  1. 当前医院经济管理存在的问题

  1.1 经济管理知识缺乏:医院的大部分领导和工作人员都是来自医学界的,他们也许是医学界的精英,是医学界的佼佼者,但是他们可能既缺乏经济管理方面的知识也没有接受过专业经济管理知识的培训,从而对医院的经济管理更是无从下手。

  虽说大多数的医院领导都已经意识到了经济管理工作在医院管理中的重要作用,也希望能加强这方面的管理,但由于不能很好地运用经济管理的知识和方法,不能有效的经营管理医院,不能合理地将经济管理与医疗服务和科技管理等有机地结合起来,尽管花费了大量的财力、物力以及人力,依然对于医院的经济管理工作感到有心无力。

  1.2 医院的经济管理没有跟上现代经济的脚步:现在大多医院的经济管理没有建立健全的基础信息平台,医院里几套财务系统共存,相互之间信息混淆,缺乏规范,经常出现信息遗漏后信息过期的状况,这严重的影响了医院的经营发展。

  现在大部分医院采用的是粗放式经济管理,远远落后于现代经济管理的脚步。

  医院的经济管理没有系统的、细化的管理模式,不能合理有效的分配资源,不能用最少的投入去获得最大的利益。

  更无法给广大人民群众提供更广泛、更有效的医疗服务。

  一些医院不了解自身的所拥有的的设施与能力,只是盲目的去获利,去经营,使医院承担很大的财务风险,使医院陷入负债高于资产的危机。

  1.3 医院经济管理上的误区:由于医院的领导没有专业的经济管理知识,对经济管理只是存在单方面的理解,理所当然的认为经济管理就是如何赚钱,如何提高利润。

  所以将大部分精力放在对经济总量的增长和业务收入的上升方面,却丝毫没有将注意力放在医疗成本上,这就容易导致营业收入在提高但利润却不断下降的情况,更有甚者出现大量亏损的局面,这大大的影响了医院的发展。

  1.4 没有设立独立的经济管理机构和健全的社会服务体制:国内医院大多没有设立独立的经济管理机构,没有完善的经济核算技术。

  实施成本核算和进行成本管理的相应技术人员的不能配合导致操作无法协调;在实施过程中由于经济管理方案本身的局限性,核算资料的不完整性以及核算人员素质的不一致性, 导致实施的'效果也参差不齐。

  医院后勤服务社会化是医院后勤的深层次改革,也是现代化医院发展的需要。

  “一切为了医疗,一切为了病人”的服务宗旨,能使医院增强竞争能力,实现医院产业经济化,更好地适应社会主义市场经济的发展。

  但现在一些医院没有加强内部约束机制,没有强化内部管理更没有充分利用现有资源,不但不能创造出最大的经济效益,更是大大地影响了医院的发展。

  2. 医院经济管理需加强的几个方面

  2.1 医院的预算管理:预算是一系列反应企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种指标总称。

  预算明确了企业计划期的经营目标,有利于企业各单位各部门工作的协调和统一,有利于企业决策层对经济管理的控制完善企业内部控制;有利于评企业所属各单位的业绩,调动基层单位的积极性。

  医院的预算是医院进行经济管理首要的一步,只有拥有精确的预算才能使医院最合理有效的利用资源,使医院不浪费资金也不会出现资源不足的局面。

  2.2 加强医院成本管理:成本核算在医院经济管理中的作用是肯定的。

  但是,现在大部分医院的成本核算还没有全方位、多层次的展开。

  目前多数医院将核算重点放在大型医疗设备、药品和科室核算上,虽在短期内增加了收入,但也带来一些负面效应,如很多医院的成本核算停留在计算科室的收支上,院科两级核算多是“一切向钱看”,导致临床医生过多关心他们的经济收入,而忽略了医疗技术水平和服务质量的提高,人民群众“看病难,看病贵”的问题始终得不到切实解决。

  导致这种状况的原因有三:一是医院管理层对成本管理作用认识不够,成本意识不强,也从一个侧面反映了医院整体管理水平不高;二是单纯讲求经济效益,将成本核算引入歧途;三是我国尚未建立更高层次的医院成本会计制度和医疗服务成本核算体系。

  所以加强医院的成本管理是十分有必要的。

  2.3 医院的人才培养:医疗服务市场是一个垄断竞争的市场, 医疗服务作为一种特殊的服务性贸易商品,不同于一般商品容易被定量和被衡量。

  因此,新世纪的医院经济管理需要复合型人才。

  他们既要清楚地知道国家卫生管理和改革政策以及医院设备及药品的知识,还要深入了解医院经济运行的特点和实际,通过经济管理的手段使医院能够在垄断竞争的市场和改革的大环境中发挥实力,更好的进步。

  2.4 医院的奖惩制度:完善考核奖惩制度,有利于全面分析、评价各个责任中心的工作业绩,以及对各个员工的能力有全方位的了解,能更好的发挥每个员工的能力与专长。

  重赏之下必有勇夫,根据个人业绩对其进行明确的奖惩有利于调动各个员工的积极性。

  2.5 医院的特色发展:具有很大知名度的医院是因为他们都有本身的特色与专长。

  所以医院要根据自身的情况,对各科室技术的发展水平作一次客观全面准确的的评价,对病人来源多、技术基础好的项目,要进行全方位的宣传和投资,尽快的创出自己的品牌,尽快的加大规模,以此来提升医院的知名度,促进医院的全面发展。

  2.6医院的岗位责任制:只有合理的分配个人的工作,使每个工作都能落实到人,使每个人都有事做,每个人都能在合适的岗位上发挥自己的专长,杜绝有活没人干,有人没活干的局面的出现。

  3. 结论

  随着我国改革开放的深入和社会主义市场经济的建立,国家卫生系统各项改革深入推进,医院建设和发展也面临着机遇和挑战 加强医院经济管理,是促进医院的发展的  重要的环节。

  只有有效发挥市场作用,合理配置资源,采取灵活经营形式,加强成本管理,从而促进医院 快更好的发展。

  医疗事业的发展是医院的中心任务,实现卫生资源的合理配置和有效使用,将是医院加强经济管理的重要途径。

  通过以上分析可以知道,医院应该立足实际,结合市场经济的发展,通盘考虑,加强经济管理,从而促进医院更快更好的发展。

  参考文献:

  [1]汤少开,刘玉梅,何婉苹,黄雪梅,王艳芳,吴燕明,黄久遂.医院经济效益及影响因素分析.[期刊论文] -中国医院统计,2009;2

  [2]张晓玉.论构建我国医院管理会计学科体系.[期刊论文] -中华医院管理杂志,2006;2

  [3]谢宏,张丽娟,王健生.医院管理中的组织设计问题.[期刊论文] -现代医院,2006;11

  [4]顾宝成.论我国医院的后勤管理改革.[期刊论文] -泰州职业技术学院学报,2006;5

  医院年度经济运营的分析报告

  2019年上半年我院积极贯彻新医改关于控制医疗费用不合理增长的各项政策,通过有效降低医疗收入药占比、耗占比,积极提高医疗服务类收入、检查收入比例,依靠病人数量的增长实现了医疗收入的适度增长。在医疗收入增幅变窄、积极优化收支结构的基础上,实现了经济效益与社会以效益的有机统一。医院规模和服务能力实现了了平稳提升,医院工作效率、经济实力有所增强,医院运行成本有所下降,经费自给能力有所增强,但由于人员经费和其他费用较快增长的拉动,医院运行成本仍未得到有效降低,财务风险仍居高不下。

  一、总体情况

  截至2019年6月末我院在职职工人数1330人,同比增加115人,其中:在编职工642人,同比减少25人;合同制职工 688人,同比增加140人,合同职工占全体职工人数51.73%,编制床位1079张,实际开放床位1067张。

  医疗收入完成情况:2019上半年完成医疗收入29284.77万元,同比增收7751.09万元,增幅36%,其中:实现住院收入20339.22万元,占医疗收入69.45%,同比增加5988.21万元,增长41.73%,完成门诊收入8945.54万元,增收1762.88万元,同比增幅24.54%。上半年每职工人均创收22.14万元, 同比增加4.46万元,增幅达到25.24%。

  工作量完成情况:1-6月完成门诊诊疗332259人次,日均达到1846人次,同比增加63190人次,增幅23.48%;出院病人16022人次,日均出院89人次,同比增加2213人次,增长16.03%,日均在院病人874人次,同比增加152人次;床位使用率82.50%,同比提高2.79个百分点;住院病人人均住院日9.87天,同比延长0.41天;上半年床位周转15.13次,同比大体持平;完成手术例数6703人次,同比增加979人次,增长17.10%。

  均次费用情况:上半年每门诊人次费用269.23元,同比增加2.29元,每门诊人次药品费用97.70元,同比增加3元;住院病人人均医疗费用12694.56元,同比增加2302.05元,增长22.15%,每住院人次药品费用3582.63元,同比增加654.94元,耗材费用2572.47元,同比增加587.89元,增幅分别为22.37%、29.62%。

  医疗收入结构情况:2019年1-6月完成医疗服务类收入7012.24万元,同比增加1824.46万元,增长35.17%,占医疗收入比例23.94%,同比降低0.15个百分点;完成检查收入8884.49万元,同比增幅37.27%,占医疗收入比例30.34%,同比提高0.28个百分点;实现药品收入8986.13万元,同比增加2395.26万元,增长36.34%,上半年药占比30.69%,同比上浮0.08个百分点;实现材料收入4403.86万元,同比增加1121.32万元,增长34.16%,耗占比达到15.04%,同比降低0.2个百分点。

  综合来看上半年医疗收入结构与去年同期相比起伏不大,基本持平。

  医改重点监控指标完成情况:2019年上半年医疗收入总体增幅36%,虽高于医改10%的控制标准,但体现出了医院做大做强的规模效应。医改监控药占比28.38%,完成医改要求医疗收入药占比30%左右的控制目标。住院均次费用同比增长22.15%,门诊均次费用同比增长0.88%,未完成医改要求不增长的控制要求。上半年每百元医疗收入(不含药品)卫生材料支出26.23元,虽然未完成医改20元的控制要求,但同比下降3.66元,降幅为12.26%。

  二、财务报表分析及财务状况评价

  (一)、收入费用表分析

  2019年1-6月全院实现业务收入29425.85万元,其中:医疗收入29284.77万元,同比增收7751.09万元,其他收入141.08万元。完成财政基本补助收入973.54万元。发生医疗业务成本27962.47万元,同比增加7125.62万元,增幅34.20%,低于医疗收入增幅1.8个百分点;发生管理费用1816.99万元,同比增加34.86万元,发生其他支出94.27万元,实现本期盈余616.07万元。

  医疗成本按性质分类情况:1-6月发生人员经费支出10313.93万元,同比增加2029.26万元,增幅24.49%,人员经费支出比率34.53%,同比降低2.1个百分点。发生药品费用8974.58万元,同比增加2316.82万元,增长34.80%,药品费用支出率30.04%,同比上升0.61个百分点;发生卫生材料支出5323.99万元,同比增加857.63万元,增长19.20%;固定资产折旧费同比增加50.28万元

  成本控制情况:上半年百元医疗收入医疗成本101.69元,同比下降3.35元;百元业务收入药品消耗30.65元,同比降低0.27元,卫生材料消耗18.18元,同比降低2.56元,百元业务收入人员经费支出35.22元,同比减少3.25元。成本费用利润率1.76%。

  以上数据显示:通过实施卫生材料、药品费用的各项管控措施,我院运行成本得以有效控制,但在人员经费、其他费用的快速增长拉动下,我院运行成本仍未得到有效降低。

  获利能力分析:1-6月我院实现本期结余525.66万元,业务收支结余率(毛利率)1.73%,同比上升2.18个百分点,医院投入产出率为(经费自给率)98.50%,同比提高3.25个百分点。医院盈利能力、经费自给能力有所增强。

  (二)、资产负债表分析

  截止6月末我院总资产达到56813.22万元,与17年同期相比,绝对金额增加2636.53万元,增长4.87%,其中:流动资产18430.31万元,增加1832.46万元。6月底固定资产总值达到47384.73万元,在建工程同比增加1316.46万元,主要为旧病房楼改造累计投入金额。6月末我院非流动资产同比增加804.07万元,增幅2.14%。负债合计39802.63万元,同比减少278.96万元。非流动负债3595.20万元,同比减少164.88万元,其中:长期借款减少1324万元,长期应付款减少324.80万元,为融资租赁购买CT欠款。6月末医院净资产17010.60万元,同比增加2915.49万元。

  财务风险、偿债能力分析:6月末流动比率为0.51,同比上升0.03,流动性略有好转。资产负债率70.06%,同比降低3.92个百分点,虽有所下降,但资产负债率仍然处在70%红线以上,应注意医院短期财务风险仍然较高,偿债能力依旧低下。

  资产运营能力分析: 1-6月我院总资产周转0.62次,同比加快0.22次,应收医疗款周转天数同比缩短8.96天,存货周转13.01次,同比加快4.34次,以上数据表明我院资产运营能力同比有所增强,应积极关注存货类资产的合理库存。

  发展能力分析:6月末医院总资产同比增长4.56%,绝对金额增加2636.53万元,固定资产净值率69.54%,同比下降4.71个百分点,净资产增长0.64%,医院总资产规模同比略有增长,医院发展能力保持稳定。

  三、医疗收入增长因素分析

  (一)、工作量、人均医疗费用对收入增长的贡献分析

  门诊收入增长因素分析:门诊医疗收入增加1764.82万元,增幅24.57%,由于门诊量增加63190人次,增收1686.83万元,对门诊医疗收入增长的贡献度为95.58%,由于每门诊人次医疗费用增加2.34元,增收77.99万元,对门诊医疗收入增长的贡献度为4.42%,表明门诊病人数量增加与人均门诊医疗费用增长共同驱动了门诊收入的增长,但门诊病人数量的增长是门诊收入增加的主要驱动因素。

  住院收入增长因素分析:住院医疗收入同比增加5988.21万元,由于住院人数增加2213人次,增收5988.21万元,由于每住院人次医疗费用增加2302.05元,增收3688.35万元,表明住院病人数量增加与人均住院医疗费用增长共同驱动了门诊收入的增长。

  (二)、医疗收入结构对收入增长的贡献分析

  1-6月全院医疗服务类收入同比增加1824.46万元,增幅35.17%,检查收入同比增收2411.99万元,增幅高达37.27%,检查收入增长绝对金额、增长幅度以及对医疗收入增长贡献度均居各类别收入之首;药品收入同比增加2395.26万元,卫生材料收入同比增加1121.32万元,医疗收入增长结构持续优化。

  四、存在问题与建议

  1、加强门诊医生力量,通过绩效管理提高医生看门诊的积极性;

  2、论证成立万象新天、恒大城社区医疗服务中心,巩固和争取周边优质病源。

  3、提高医院全体职工成本意识,完善绩效考核成本管控,实行各科室可控成本收支定额管理,结余部分纳入奖金奖惩,建立起医院完整的成本核算与成本管控绩效考核控制网络;

  4、人员经费支出是长期且逐渐增长的成本支出。应充分合理利用医院现有人力资源,调动全体工作人员工作积极性,提高工作效率,严格控制新增职工数量,合理管控人员经费成本;

  5、加快落实实行卫生材料二级库等降低药品成本、卫生材料成本管控的各项措施;

  6、严格控制各类维修维护成本,切实加强各类零星工程的全过程监督审计,严格控制各类外包服务的种类与规模;

  7、加强监督监察,健全内部控制制度,并切实执行,起到梳理关键岗位职责,降低运营成本,预防经济犯罪的作用。

  医院年度经济运营的分析报告

  一、总体情况

  当前我县国有企业改革处于深化推进中,朝着优化国有经济结构布局、做强做优做大国有企业的目标继续前进。政府及各相关部门坚持政企分开,坚持所有权、经营权和管理权分离,进一步转变职能,增强国有企业活力,实现了部分重点融资平台公司市场化运作。国资部门和业务主管部门加强对国有企业监管,完善监管制度,监督和指导企业强化内外管理,完善现代企业制度,建立和完善薪酬绩效考核制度,推进工资总额预算管理,进一步推动企业健康持续发展。据快报数据统计,截止2019年11月30日,我县上报财务数据企业累计实现营业收入51,407万元,实现利润总额-40,601万元;资产总额4,090,455万元,同比增长25%;所有者权益1,866,561万元,同比增长27%。

  二、主要经济指标情况

  与2018年同期相比,资产指标增加分析主要是非流动资产项目(长期股权投资以及在建工程)的增加,浙江省一大会址、南雁游客服务中心等在建工程项目、固定资产增加和础建设道路项目的专项补助、贷款续贷等;负债总额指标增长主要是为了保障在建项目正常运转,向国开行等金融机构申请贷款增加,长期借款的增加,流动负债项目(应付账款)的增加。营业收入指标有所增加主要是旅游景区项目营运收入、土地租赁收入、加油站业务拓展带来的收入等。利润总额主要是滩涂围垦公司缴纳使用海域罚金315660247.5元。总体而言,我县国有企业的经济运营能力有待提升,新业务有待进一步拓展,新的经济增长点有待挖掘。

  三、各主要行业运营情况分析

  1、交通行业情况分析:历年来交投集团投资的项目均为交通公共基础设施,具有社会效应,但并无经济效益,一切的还本付息来源于融资的借新还旧,根据《平阳县人民政府办公室关于印发平阳县交通投资集团有限公司实体化运营实施方案(试行)的通知》平政办〔2018〕54号文件精神,在正式实行实体化运作后,我公司相关债务与财政脱钩,未来财政将不会拨付任何资金于我公司。

  温州长安集团公司长途运输主业受铁路线的不断延伸,动车(高铁)班线、班次不断新增的影响,近几年随着高铁、动车、短途航空及私家车的快速发展,大大挤压了长途汽车客运的原有市场份额,汽车长途客运量急剧下降,有的线路已到了客源绝断的地步,企业被迫取消班线、削减班次,主业全面亏损。

  2、供水行业情况分析:公司供水系统采用重力流供水,由水源地、输水管道和12个输水隧洞构成,供水管道长12.8公里,12个隧洞长19.16公里,供水系统共长31.96公里。原水管道及配套总投资1.62亿,从南雁五十杖蓄原水,通过输水管道供水到敖江沿线各水厂和生产厂家,水价为0.6元/吨。日设计供水能力7.4万吨,现已达到日供水10多吨。本公司的经营范围为取水。公司原水主要来源为顺溪水库,水资源费为0.2元/吨。

  3、旅游行业情况分析:平阳县旅游发展投资有限公司原是县政府下属的投资公司,其主要功能是对景区旅游开发、旅游项目投资,公司大部分职能为承担政府公益性项目。通过融资保障,稳步推进吴山风情小镇、南雁游客服务中心、数学文化园等项目,撬动社会资本化。积极与银行、证劵公司等金融机构联系,运用好银行贷款、发债、融资租赁等多样融资工具,筹划项目贷款。

  4、城市建设情况分析:

  聚焦主业,驱动经济社会双效益。城投公司本级主业是深耕城东新区的开发、建设、发展。在推进城市化的过程中,加大“昆鳌一体化”建设,以创建全国文明城市、省级园林城市为契机,高标准谋划一批示范区项目,凸显“生态新城”城市特色,让城市更宜居,更具内涵。在新区项目建设方面,2019年将坚持“建项目”和“聚人气”两条腿走路。

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